FP目線でお金のことを考える個人メディア

保険のみちしるべ

税金

副業でアフィリエイト(ライター)をしている人の確定申告ガイド

投稿日:2018年6月10日 更新日:

サラリーマンが副業でアフィリエイトをしている場合、確定申告が必要なのかどうか、必要ならどうすれば良いのか悩みますよね。私自身がそうでした。

そこで、私自身が実際に確定申告をしたときのやり方についてまとめました。確定申告の情報はネット上にあふれていますが、副業アフィリエイターのために直接、役立つ情報は少ないと感じましたので、記事にしてみました。なお、副業ライターの人にも役立つと思います。

なお、会社からもらう給料以外にアフィリエイトによる収入しかないものという前提でお話しします。

確定申告が必要か不要かの判断方法

所得税や住民税は「収入」ではなく「所得」に対して課税されます。そのため、まず、確定申告をする必要があるかどうかを判断するためには、アフィリエイトによる「所得」を計算する必要があります。

ここで言う「所得」とは、収入から経費を引いた金額を言います。収入に該当するのはASPなどから受け取った報酬で、経費はサーバー代やドメイン代など、収入を得るためにかかった費用です。

こうして計算した所得が20万円を超える場合は、確定申告の義務があります。ここまではみなさんもお分かりでしょうね。

ただし、次の点は誤解が多いので注意してください。

・他の要素(住宅ローン控除、医療費控除、寄附金控除など)があると、アフィリエイトによる所得が20万円以下でも、アフィリエイトの所得を含めて確定申告をする義務があります。

・アフィリエイトの所得が20万円以下で所得税の確定申告をしない場合でも、所得があるなら住民税は申告の義務があります。20万円以下なら必要ないというのはあくまで所得税の話です。

なお、所得税の確定申告をする人は、住民税の申告を別途、行う必要はありません。

アフィリエイトの所得は事業所得か雑所得か

所得税法では、所得を次の10種類に分類して税額を計算します。普段、会社からもらっている給料は給与所得ですね。

利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得

アフィリエイトの成果がそこそこあると、雑所得でいいのか、それとも事業所得になるのか迷うのではないかと思います。

アフィリエイトで発生した報酬は、ほとんどの人が雑所得として申告するものと思って良いです。雑所得とは、他の9つの所得以外のものを指します。アフィリエイトで確定申告する人は、給与所得と雑所得の2種類があるということです。

なお、継続して報酬が発生しており、かつ、金額が大きい場合は、事業所得になることもあります。

事業所得として認められる場合はかなり少ないと思いますので、ここでは雑所得という前提で説明していきます。稼ぎすぎていて気になる方は、税務署に問い合わせて確認してください。月50万円を超えるような報酬が継続しているようなケースでもない限りは、おそらく大丈夫ではないかと思います。

確定申告書の提出方法と提出期限

確定申告書の提出方法には、次の2つがあります。

  • e-Tax
  • 紙の申告書に書いて提出

この記事を読んでいるような人であれば、紙の申告書に書いて提出することになるでしょう。e-Taxは事前準備が必要なので、条件(マイナンバーカードの発行など)が整っていない場合は利用できないからです。
参考:事前準備の流れ|e-Tax

確定申告書は税務署でももらえますが、国税庁のホームページを利用すれば、ホームページ上で数値を入力することで申告書が完成し、印刷したものを正規の確定申告書として利用できます。この方法がおすすめです。

確定申告の期限は、毎年2月16日から3月15日までです。すなわち、2017年の所得についての確定申告なら2018年2月16日~3月15日までの間に手続きをする必要があるということです。

なお、確定申告書は郵送でも提出できます。普通郵便でも送れますが、せめて配達した記録の残る特定記録郵便にしておきましょう。
参考:特定記録|日本郵便

確定申告書の提出先は、申告をする時点で住民票があるところを管轄する税務署です。確定申告のときに引っ越しをして住民票を移していないような場合は注意してください。自宅を管轄する税務署は国税庁のサイトで調べられます。
参考:税務署の所在地などを知りたい方|国税庁

アフィリエイトによる所得の計算方法

アフィリエイトによる所得を計算するためには、ASPから受け取った報酬や経費を集計することが必要です。以下、それぞれを詳しく解説します。

収入の計算方法

アフィリエイターの収入は主にASPからの報酬、Google AdSenseの報酬、Amazonや楽天のポイントの3つになるでしょう。

ASPの報酬は発生、確定、振込の3ステップがあります。どのタイミングで収入として計上するかというと、振込があった時点で振込手数料を差し引いた振込額を計上すれば良いです。AdSenseも同様です。

個人事業主が青色申告の手続きをするレベルであっても簡易な帳簿による方法が認められています(ただし、青色申告特別控除額が65万円ではなく10万円になります)。そのため、雑所得であればもっとも簡単なこの方式で問題ありません(現金主義といいます)。

ポイントで報酬を受け取る場合は、ポイントを獲得した時点で計上すれば良いです。ただし、ポイントは使用しなければ消滅することもあります。消滅した分について税金を払うのはおかしな話ですので、消滅させてしまう分が少なからずあるなら、ポイントを使用した時点で計上すれば良いです。

このように複数の会計処理方法がある場合は、同じ方法を継続するという点が大事です。

経費の計算方法

収入を得るために直接要した費用

経費として計上できるのは、アフィリエイト収入を得るために支出した費用です。

具体例を挙げると次のようなものです。

サーバー代、ドメイン代、セミナー代、懇親会費、セミナーなどに行くための交通費、ツール代、資料代、レビュー記事を書くために買った商品代、塾の代金、外注費、有料画像の代金、書籍代 など

これらが経費になるのは、当たり前ですね。

経費を計上するタイミングは、支払ったときです。

11月や12月にクレジットカードで支払った場合は、代金の支払いが翌年になるのでズレが生じますが、前年の暮にクレジットカードで支払った分を今年の1月・2月に決済しているので、それも考慮すれば誤差の範囲です。そのため、気にしないで良いでしょう。

家事関連費も経費になる!

この他、生活費でも経費に計上できるものがあります。これを「家事関連費」と言います。

例えば賃貸住宅に住んでいる場合の家賃や電気代、パソコンやプリンタ、机などを買った場合の費用、電気代などがこれに当たります。日常生活でも仕事でも使うものは、仕事で使っている分については経費にできるというわけです。

どの程度を経費にできるのかという点ですが、これは、税務署の職員さんに対して合理的な説明ができる範囲というのが基準です。

実際は副業サラリーマンアフィリエイターのところに税務調査が入ることはまずないでしょう。それが問題なのではなく、考え方としてはこのようになるということです。

家事関連費はどのくらいが経費にできる?

家事関連費のうち経費に計上できる割合を具体例で示すと、次のようになります。

  • 家賃 → アフィリエイトの作業時間が平均して1日5時間くらいなので、家賃の金額の5/24(更新料を含む)
  • パソコンやプリンタの代金、インク代 → パソコンの利用時間のうち、アフィリエイトの作業時間は7割くらいなので70%
  • 電気代 → 家賃と同じ

この割合の決め方はあくまで一例です。実際はもっと計上しても問題ないでしょう。なお、同じ水道光熱費でもガス代や水道代が経費として認められるのは難しいので、計上しないのが無難です。

このあたりのことをより知りたいのであれば、元税務調査官が書いた以下の本を読んでおくことをおすすめします。コミックでわかりやすいです。

コミック版 あらゆる領収書は経費で落とせる

コミック版 あらゆる領収書は経費で落とせる

円茂 竹縄
1,080円(06/19 15:21時点)
発売日:2015/02/27
Amazonの情報を掲載しています

税務調査について知りたいなら、税理士さんが書いたこちらがおすすめです。Kindle Unlimitedで読めます。Kindle Unlimitedは登録から30日は無料なので、この機会に試してみるといいですよ。月額980円ですが、最近はいい本も増えてきたので、本をたくさん読む人なら元は十分に取れます。

領収書は必要?

支払ったお金を経費として計上するためには、基本的に領収書が必要です。

ただし現実問題として、雑所得レベルの金額で厳密にその必要があるのかはどうか疑問に思います。

領収書は確定申告の時に提出するわけではありませんし、内訳の記載も求められません。雑所得が少々あるくらいで税務調査が入ることはまずないであろうことを考えると、実質的に領収書がなくても通ってしまうような気がします。

また、領収書を受け取れないような費用はどうするかという問題もあります。アフィリエイターはネット上で購入するサービスが多いので、買った先からいちいち領収書をもらうことの方が稀です。

こうした場合は、実際に支出をしたことを証明できるもので替えれば良いです。交通費のように領収書がもらえないものは、メモで問題ありません。

確定申告書の書き方

確定申告書の作成は、国税庁のサイトにある確定申告書作成コーナーを利用するのが簡単です。
参考:所得税(確定申告書等作成コーナー)

こちらのサイトに行き、「確定申告書等作成コーナー」をクリックします。

「申告書・決算書 収支内訳書等 作成開始」をクリックします。

「書面提出」をクリックします。

確定申告手順

「申告書等印刷を行う前の確認」の項目を確認し、チェック入れて「次へ」をクリックします。

確定申告手順

「所得税コーナーへ」をクリックします。

確定申告手順
「左記以外の所得のある方(全ての所得対応)」の「作成開始」ボタンをクリックします。

確定申告手順

生年月日を入力し、その下にある「申告書の様式をイメージした入力画面で申告書を作成する」にチェックを入れて、「次へ」をクリックしてください。

確定申告手順

そうすると、確定申告書の入力フォームが表示されます。ここからが本番です。入力する必要があるのは「給与」の部分と「雑」の「その他」の部分です。

確定申告手順

給与の部分は源泉徴収票を見ながら、画面に表示される指示にしたがって入力すれば大丈夫でしょう。そのため、アフィリエイトに関連する雑所得の部分だけ解説します。

「その他」をクリックすると次の画面になりますので、「上記以外(報酬等)」の「入力する」をクリックしてください。

確定申告手順

以下の画面で、種目のところには「広告収入」と記入し、報酬の支払元の名称や住所、収入金額を計上します。報酬の支払い元はASPなどですが、ASPの名称ではなく以下のように会社名を書く必要があります。印刷すると電話番号を書く欄もありますが、これは書かなくても問題ありませんでした。

  • A8ネット:株式会社ファンコミュニケーションズ
  • アクセストレード:株式会社インタースペース
  • バリューコマース:バリューコマース株式会社
  • フェルマ:株式会社ロンバード
  • AdSense:グーグル合同会社
  • Amazon:アマゾンジャパン合同会社
  • 楽天:楽天株式会社

必要経費のところは、支払元が複数ある場合でも按分が難しいと思いますので、一番上のところに経費の総額をまとめて記載すれば良いです。

確定申告手順

入力が終わると次の画面になりますので、確認して「次へ」をクリックしてください。

確定申告手順

次は住民税等の入力になります。この先は難しいことは聞かれませんので、指示にしたがって入力すれば大丈夫でしょう。

確定申告手順

最終的に提出する書面は以下のとおりです。これらを印刷して、税務署に提出します。

・確定申告書A 第一表
・源泉徴収票等の添付書類台紙
・確定申告書A 第ニ表
・所得の内訳書

副業をしていることが会社にバレないようにするやり方

最後に大事なのは、副業をしていることが確定申告を通じて、会社にバレないようにする手続きですね。

世間でよく語られているのは、副業についての住民税の徴収方法を「普通徴収」(給与天引きにせず、納付書で支払う)とすれば大丈夫だという話です。

しかし、税理士・大河内薫先生によると、この話は正確ではないようです。

大河内先生によれば、会社に絶対、バレては困るという人は次のようなことをする必要があります。

1.確定申告をする前にお住いの市町村役場の「個人市⺠税課」に問い合わせをして、本業部分の住⺠税のみ特別徴収(=給与天引き)にして、アフィリエイト分はすべて普通徴収にできるか確認する

2.確定申告が終わった4月くらいの時期に、住民税の納付書がちゃんと本業分と副業分で分けて発送されるかどうか、念を押しておく

これでほぼ、うまくいくそうです。ここまでやらないと、会社にバレてしまう人がある程度の割合でいるとのことです(全員がバレるわけではありません)。絶対に会社に知られたくない場合は、自身でお住まいの市区町村に問い合わせてください。

まとめ

こうして説明すると大変な感じもしますが、実際にやってみるとそれほど難しくありません。帳簿を作成する必要もありませんし、税務調査に入られることもほぼ、ないと言ってもいいでしょう。

副業で行っている程度でしたら、確定申告はそれほど構えるほどのことではありません。直前になってまとめてやろうとすると大変ですが、月に1度くらい時間をとって集計しておけば、確定申告のときもすぐに終わりますよ。

  • この記事を書いた人

横山 拓哉(FPライター&ブロガー)

FP(ファイナンシャルプランナー)として保険屋をしていましたが、医療保険不要論に悩まされ、1本も保険を販売することなく1年で辞めました。プロフィールや料金表(ライター)はこちらに掲載しています。

-税金

Copyright© 保険のみちしるべ , 2018 All Rights Reserved Powered by AFFINGER5.